在企业经营的大棋盘上，依法纳税是不容动摇的底线。但仍有部分企业妄图通过设置 “两套账” 等违规手段逃避纳税义务，这种行为不仅破坏税收公平，扰乱市场秩序，还将使企业面临巨大风险。

  贵州省税务局稽查局指导黔西南州税务局稽查局，对兴仁市团坡加油站展开调查。该加油站为少缴税款，手段恶劣，更换加油机主板干扰数据监测，删除软件平台数据销毁证据，还设置 “两套账” 隐匿出售的收益、虚假申报。经查明，其少缴增值税等税费 418.09 万元。最终，黔西南州税务局稽查局依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》，对其追缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计 831.96 万元。这一案例彰显了税务部门打击偷逃税的决心。

  1、《会计法》的处罚：私设会计账簿，由县级以上财政部门责令限期改正，对单位处三千元以上五万元以下罚款，对有关人员处二千元以上二万元以下罚款，国家工作人员还会受到行政处分，情节严重构成犯罪的，依照法律来追究刑事责任。伪造、变造会计凭证等构成犯罪的，追究刑事责任；尚不构成犯罪的，财政部门通报，对单位处五千元以上十万元以下罚款，有关人员处三千元以上五万元以下罚款，国家工作人员给予撤职直至开除处分，会计专员五年内不可以从事会计工作。

  2、《刑法》的制裁：纳税人通过 “两套账” 隐瞒收入，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，或数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，将触犯逃税罪。若设置 “两套账” 时存在虚开增值税专用发票等行为，可能构成虚开增值税专用发票罪等刑事犯罪。

  3、《税收征收管理法》的惩处：设置 “两套账” 隐匿收入、虚假申报属偷税行为，税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。企业通过 “两套账” 隐匿财产逃避追缴欠税，或利用 “两套账” 虚构出口业务骗取退税，都将面临法律严惩。

  1、税务风险：金税系统大数据分析让 “两套账” 数据不一致易被监测，触发预警引发稽查，企业需补缴税款、滞纳金并面临罚款，纳税信用评级也会受损，被评为 D 级纳税人后，在发票领用等多方面受限，还会被重点监控。

  2、经营管理风险：“两套账” 致财务数据失真，管理者决策易失误，影响公司运营，还会破坏财务内部控制体系，引发财务专员舞弊、资产流失等问题。

  3、信誉风险：企业设置 “两套账” 被商业伙伴知晓，信誉受损，合作伙伴关系受影响，在商业合作、招投标中遭受损失。

  1、财务数据逻辑审查：税务部门分析企业收入、成本、费用等逻辑关系，如收入成本配比异常、费用列支不合理等都可能是隐匿收入或虚增成本的信号。

  2、同行业数据对比：对比企业与同行业平均利润率、税负率等指标，差异过大则深入审查收入和成本核算。

  3、多维度数据关联分析：利用大数据关联企业纳税申报、发票开具、银行账户资金流水等数据，查找异常。

  1、生产经营现场检查：稽查人员走访企业，观察生产设备开工率估算产能，检查原材料和库存商品出入库记录与财务账目是否一致。

  2、突击检查：根据线索突击企业，控制财务资料、电脑数据，检查保险柜、文件柜，防止证据被销毁篡改。

  1、内部信息收集：约谈企业财务、管理、销售人员等，查找不同人员对业务描述的矛盾和疑点。

  2、外部信息收集：与银行、工商、海关、电力等部门协作，获取资金流水、股权变更、进出口数据、用电量等信息，分析企业经营情况。

  3、举报线索核查：重视群众举报和部门移送线索，举报人提供的内部信息价值高，常能助力查实违法事实。

  在 2025 年，税务监管持续趋严，企业设置 “两套账” 如同在悬崖边缘行走，一旦败露，必将付出沉重代价。企业应树立正确经营理念，加强财务管理，依法诚信纳税，通过合法途径提升竞争力，实现可持续发展。返回搜狐，查看更加多